Управління грошовими потоками виробничо-торгового підприємства

Abstract

Кваліфікаційна робота розглядає економічну сутність грошових потоків підприємства. Досліджено методичні засади аналізу та управління грошовими потоками. Наголошується, що управління грошовими потоками підприємство має організовувати комплексно без відриву від інших напрямів фінансового управління. Надана фінансово-економічна характеристика підприємства. Відмічається стійке зростання валюти балансу ТОВ «Сумифітофармація» за 2019-2021, що пов’язано як зі збільшення власного капіталу підприємства так і короткострокових зобов’язань підприємства Динамічний розвиток підприємства зумовлює зростання обсягів реалізації продукції, а відповідно і заборгованості за реалізовану продукцію. Наголошується на щорічному зростанні чистого доходу від реалізації продукції та надання послуг. Відмічається, що чистий рух коштів від операційної діяльності є позитивним. Найбільше надходження коштів пов’язано з надходженням від реалізації продукції і послуг, а витрачання коштів з оплатою товарів і послуг, оплати праці та оплати зобов’язань з податків і зборів. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності у 2018, 2019 та 2021 році є від’ємним і пов'язаний з купівлею необоротних активів. Відмічається, що позитивне значення коефіцієнту ефективності сукупного грошового потоку говорить про здатність менеджменту підприємства забезпечувати синхронність грошових потоків у 2018 та 2020-2021 роках. Нажаль, 2019 рік є винятком, оскільки підприємство має негативно сальдо чистого грошового потоку. Наголошується, що у системі управління грошовими потоками важливу роль відіграє питання забезпечення високого рівня платоспроможності та кредитоспроможності, оскільки негативне сальдо руху грошових коштів перекривається за рахунок короткострокових позик, а відповідно надмірна платоспроможність може бути використана для отримання додаткового фінансового доходу. Проведено розрахунки щодо оптимального залишку грошових коштів і пропонується сформувати портфель короткострокових фінансових інвестицій, що додаткове може принести більше 330 тис.грн доходу від фінансової діяльності і перекрити негативне сальдо по руху грошових коштів від фінансової діяльності. Відмічається, що формування та імплементація запропонованої політики управління дебіторською заборгованістю за прогнозними розрахунками здатне суттєво скоротити рівень дебіторської заборгованості підприємства у 2023-2025 роках, забезпечить синхронність надходження коштів та максимізацію чистого грошового потоку, а відповідно і рентабельність виробництва.