Управління грошовими потоками підприємства аграрної сфери

Abstract

В кваліфікаційній роботі розглянуті теоретично-методичні основи управління грошовими потоками сільськогосподарського підприємства та методи оцінки ефективності управління грошовими потоками. Встановлено, що досліджуване сільськогосподарське підприємство ТОВ «Вереск-Агро» займається виробництвом і реалізацією рослинницької продукції, а саме, вирощуванням зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Аналіз фінансових результатів діяльності ТОВ «Вереск-Агро» за період 2020-2022 роки показав, що дане підприємство є прибутковим. Аналіз складу і структури майна підприємства показав зростання його вартості та несуттєві зміни у структурі. Зокрема, зростання частки необоротних активів до 34%. Відповідно, частка оборотних активів складає 75%. Встановлено збільшення грошових коштів підприємства, а також зменшення величини дебіторської заборгованості, що свідчить про проведення ефективної кредитної політики, яка стимулює повернення боргів покупців продукції досліджуваного сільськогосподарського підприємства. Аналіз показників оборотності оборотних активів підприємства та його складових свідчить про покращення ефективності їх використання. Встановлено, що у 2022 році підприємство мало від’ємні грошові потоки у процесі фінансової діяльності і, навпаки, позитивні грошові потоки - у процесі здійснення операційної діяльності. Чистий грошовий потік недостатньо покривав свої поточні платежі, що вимагає залучення додаткових грошових ресурсів. Спостерігається тенденція до зниження залишків грошових коштів підприємства. В цілому обсяги і динаміка руху грошових потоків підприємства свідчать про недостатньо ефективну політику управління його грошовими потоками. Для досягнення збалансованості дефіцитного грошового потоку в короткостроковому періоді рекомендуються заходи з прискорення залучення грошових коштів і уповільнення їх виплат. До заходів з прискорення залучення грошових коштів можна віднести: забезпечення часткової або повної попередньої оплати за продукцію, яка користується підвищеним попитом на ринку; скорочення строків надання товарного кредиту покупцям; збільшення спектру цінових знижок для реалізації продукції за готівку. Усунити проблеми з управління грошовими потоками можна завдяки формуванню платоспроможного балансу. Для цього необхідно: збільшити грошові кошти; зменшити дебіторську заборгованість; зменшити запаси. Важливим в управлінні грошовими потоками підприємства є визначення мінімального залишку його грошових коштів за період, який необхідний для безперервності здійснення діяльності підприємства.